The Floris, belastingbriefing week 42
De Kamer bespreekt een belastingpakket waarvan belangrijke bedragen en gevolgen pas vlak voor de stemming duidelijk worden. Ondertussen liggen er ook nieuwe grenzen voor een suikertaks en voor fouten in de aangifte.
Deze week in het kort
- Het Belastingplan 2027 heeft nog geen meerderheid.
- Voor box 3 ontbreken de dekking en de uitvoeringstoets, terwijl de stemming half november staat gepland.
- Een suikertaks kan vanaf 2030 een derde tot ruim 40 procent van de dagelijkse suikerinname raken.
- Een grote fout in de aangifte kan de bewijslast voor de hele belastingaanslag omdraaien.
Belastingplan nadert de stemming met open eindes
De Tweede Kamer is begonnen aan de behandeling van het Belastingplan 2027, terwijl het minderheidskabinet nog geen meerderheid heeft. Coalitiepartijen D66, VVD en CDA noemen wel onderdelen die anders kunnen, zonder concrete alternatieven te geven. De oppositie houdt haar kaarten eveneens tegen de borst. Half november volgt de stemming.
De grootste onzekerheid zit bij box 3, de belasting op spaargeld en beleggingen. Rechtse partijen willen vanaf 2028 alleen winst belasten die iemand echt heeft verzilverd. Een koersstijging op aandelen telt dan pas mee na verkoop. Daardoor ontvangt de overheid belasting later en ontstaat een eenmalig gat van ongeveer 20 miljard euro. Een eerste oplossing, waarbij ook kleinere vermogens eerder belasting zouden betalen, haalde geen meerderheid. Het nieuwe dekkingsvoorstel komt uiterlijk 2 november. Het advies van de Raad van State wordt op 28 oktober verwacht. De Kamer heeft daarna ongeveer tien dagen voor de beoordeling.
Ook de uitvoering is nog onduidelijk. Bijna alle beschikbare ICT-capaciteit van de Belastingdienst gaat de komende twee jaar naar box 3 en enkele andere wijzigingen. Nieuwe ruimte komt volgens de staatssecretaris pas in 2029. Banken kunnen in het eerste jaar bovendien nog geen compleet overzicht van aandelenwinsten aanleveren. Een deel van het uitzoekwerk komt daardoor bij belastingplichtigen terecht. De uitvoeringstoets volgt in november.
Voor werkenden ligt er ondertussen een lastenverzwaring doordat de grenzen van de inkomstenbelasting minder meestijgen met de inflatie. Dat moet in 2027 ongeveer 1,5 miljard euro opleveren en in 2028 nog eens 1,9 miljard. Het kabinet verhoogt de grens voor het hoogste tarief in 2027 wel naar 80.578 euro. De arbeidskorting, een belastingkorting voor werkenden, stijgt met 133 euro. Dat is 40 euro minder dan eerder voorgesteld.
Andere onderdelen schuiven eveneens. De korting op benzineaccijns blijft in 2027 bestaan en die op diesel wordt verlengd. In 2028 worden beide deels afgebouwd en vanaf 2029 verdwijnen ze. De aftrek voor specifieke zorgkosten vervalt in 2028, terwijl een volwaardig alternatief nog ontbreekt. Ook de personeelskorting staat ter discussie. Een winkelmedewerker kan nu onder voorwaarden jaarlijks tot 500 euro korting krijgen zonder loonbelasting. Behoud van die vrijstelling kost 123 miljoen euro per jaar, en daarvoor heeft de Kamer nog geen dekking gevonden.
De suikertaks krijgt twee mogelijke grenzen
Het kabinet wil vanaf 2030 jaarlijks 900 miljoen euro ophalen met een belasting op suiker in etenswaren. Het RIVM rekende twee varianten door. Bij belasting vanaf 6 procent suiker valt 42 procent van de gemiddelde dagelijkse suikerinname onder de heffing. Met een grens van 20 procent is dat 33 procent.
Nederlanders krijgen gemiddeld 93 gram suiker per dag binnen. Etenswaren leveren 70 procent daarvan. Fruit is met 17 procent de grootste afzonderlijke bron, gevolgd door koek en gebak met 11 procent. Dat betekent nog niet dat fruit in het eerste voorstel wordt belast. Producten uit de Schijf van Vijf, waaronder de meeste groente, fruit en brood, zijn daar uitgezonderd.
In de praktijk raakt de 6-procentvariant daardoor vooral zoet broodbeleg, koek, snoep en ijs. De hogere grens laat meer producten buiten de heffing. Bij ijs daalt het belaste aandeel bijvoorbeeld van alle consumptie naar 68 procent. De keuze van de grens bepaalt dus zowel de opbrengst als het aantal boodschappen waarop de belasting terechtkomt.
Eén grote aangiftefout werkt door naar de hele aanslag
Een bv trok per vergissing 250.000 euro aan onbetaalde advieskosten af. Na onderzoek verhoogde de inspecteur het belastbare bedrag van ruim 374.000 euro naar ruim 2,1 miljoen. De Hoge Raad oordeelt dat bij zo’n aanzienlijk inhoudelijk gebrek de zwaardere bewijslast voor de hele aanslag geldt. De bv moet dan voor alle betwiste onderdelen overtuigend aantonen dat de aanslag onjuist is. Bij een fout antwoord op één losse aangiftevraag kan die sanctie wel beperkt blijven tot het onderdeel waarop die vraag ziet.
Bronnen
De briefing van deze week is gebaseerd op de volgende berichten.
- Tweede nota van wijziging Belastingplan 2027
- Coalitie biedt nog geen alternatieven om belastingplan te redden
- Coalitie biedt nog geen alternatieven om belastingplan te redden
- Onjuiste aangifte leidt tot omkering voor hele aanslag
- Stand van zaken pakket Belastingplan 2027
- Stemming nadert, maar steun voor belastingplannen kabinet is ver weg
- Ruim 40% van alle suikerinname kan onder nieuwe belasting gaan vallen
- ICT van Belastingdienst heeft komende jaren handen vol aan box 3
Over deze briefing
De belastingbriefing is een wekelijkse uitgave van Stichting The Floris, een onafhankelijke groep belastingprofessionals die het publieke debat over belastingen preciezer en begrijpelijker wil maken. De briefing beschrijft wat er in Den Haag en in de rechtspraak speelt en legt uit waarom het ertoe doet. De briefing is geen fiscaal advies. Meer over Stichting The Floris.